為深入貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，工業(yè)和信息化部組織開展“一起益企”中小企業(yè)服務(wù)行動(dòng)，切實(shí)支持中小微企業(yè)健康發(fā)展。

那么，對于中小企業(yè)，2023年又更新或延續(xù)了哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策呢？

今天，為大家?guī)矶愘M(fèi)優(yōu)惠政策梳理，快來了解吧~

增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅

政策內(nèi)容：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、2023年應(yīng)予減免的增值稅，在本政策公告下發(fā)（1月9日）前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

情景問答：

Q1我公司是差額征稅的小規(guī)模納稅人，我選擇享受增值稅優(yōu)惠時(shí)，以差額前還是差額后的銷售額確定？

答：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本條政策規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

Q2我公司是小規(guī)模納稅人，本月因銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的偶然所得與月銷售額合計(jì)為15萬，是不是無法享受增值稅免征政策了？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策

政策內(nèi)容：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)服務(wù)務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

情景問答：

Q1我公司是符合條件的納稅人，享受該項(xiàng)政策時(shí)該如何計(jì)算可計(jì)提加計(jì)遞減的稅額呢？

答：生產(chǎn)服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%

生活服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

Q2我是一家餐飲公司，此前一直享受生活服務(wù)業(yè)15%加計(jì)抵減政策，2022年底還有加計(jì)抵減余額10萬元未抵減完。最近出臺了新政策，去年未抵減完的余額在今年還可以繼續(xù)抵減嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，您公司此前未遞抵減完的加計(jì)抵減余額可以在政策有效期內(nèi)繼續(xù)抵減應(yīng)納稅額。加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

       增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”

政策內(nèi)容：

自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”，即資源稅（暫不包含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本項(xiàng)優(yōu)惠政策。

情景問答：

Q1我公司已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎?

答：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費(fèi)”減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。

        階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率

政策內(nèi)容：

一、自2023年5月1日至2024年12月31日，上海市失業(yè)保險(xiǎn)繼續(xù)執(zhí)行1%的繳費(fèi)比例，其中單位繳費(fèi)比例0.5%，個(gè)人繳費(fèi)比例0.5%。

二、自2023年5月1日至2024年12月31日，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。上海市一類至八類行業(yè)用人單位工傷保險(xiǎn)基準(zhǔn)費(fèi)率，繼續(xù)在規(guī)定的行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率基礎(chǔ)上下調(diào)20%。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定考核用人單位浮動(dòng)費(fèi)率時(shí)，按照調(diào)整后的行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率執(zhí)行。

本市包括中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶在內(nèi)的各類參保單位將普遍受益。