問:辦理個稅年度匯算，為什么有人需補(bǔ)稅，有人是退稅呢？

個人所得稅綜合所得匯算清繳簡言之就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查漏補(bǔ)缺，匯總收支，按年計算，多退少補(bǔ)”。納稅人平時取得綜合所得的情形復(fù)雜，無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時兩者之間就會產(chǎn)生“差額”，就需要通過年度匯算進(jìn)行調(diào)整。

問:符合什么情形無需辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第3號)第二條規(guī)定，納稅人在2022年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

問:哪些人需要辦理2022年度個人所得稅綜合所得年度匯算？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第3號)第三條，符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；(二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理匯算。

問:申報完成后產(chǎn)生退稅，該如何申請退稅？

您可在自行辦理年度匯算申報后，直接申請退稅：

1.如果您通過手機(jī)個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)等網(wǎng)絡(luò)方式進(jìn)行年度匯算申報，在稅款計算后您可選擇申請退稅或放棄退稅，只要您提供中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶即可直接申請退稅。

2.如您由扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人代為辦理年度匯算的，可以由其在為您完成年度匯算后一并申請退稅。

3.若采取郵寄或到辦稅服務(wù)廳申報的，在填報申報表時勾選“申請退稅”，并填寫您中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行卡賬戶信息。

問:在辦理2022年度個稅匯算時系統(tǒng)提示需補(bǔ)稅，可通過哪些方式繳納？

納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補(bǔ)稅的，納稅人需通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進(jìn)度并繳納稅款。

問:已經(jīng)辦理個稅匯算并補(bǔ)繳稅款，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)通知說補(bǔ)稅申報存在問題，應(yīng)該如何處理？

已繳納稅款的補(bǔ)稅申報不能作廢，只能在前次申報基礎(chǔ)上辦理更正申報。您可以在個稅APP首頁，依次點擊【“我要查詢】—【申報查詢】—【已完成】，點擊“2022年度綜合所得年度匯算”，進(jìn)行更正申報。

問:個稅年度匯算需要補(bǔ)稅，如果不補(bǔ)稅會有什么后果？

對于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。