目前，多地稅局針對股權轉讓，要求須先完稅后轉讓，并且也隨之加大了對股權轉讓行為的稽查力度！

1. 個人股權轉讓前須完稅

近日，稅務總局大連市稅務局、大連市市場監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關于做好股權變更登記個人所得稅完稅憑證查驗服務工作的通告》?！锻ǜ妗访鞔_，自2023年04月01日起，個人轉讓股權辦理股權變更登記的，在向市場監(jiān)管部門辦理登記時，要有稅務機關提供的《自然人股東股權變更完稅情況表》！

實際上，要求個人轉讓股權先完稅后股轉的城市不止大連，此前上海、青島、天津、廣西、深圳、湖南、廣東、北京、湖北、安徽、重慶、蘭州、四川等地均已發(fā)布相關規(guī)定。

2. 股權轉讓需要交哪些稅？

1-增值稅

個人股東轉讓股權

轉讓非上市公司股權：不屬于增值稅納稅范圍

轉讓上市公司股權：屬于“轉讓金融商品”，免征增值稅

法人股東轉讓股權

轉讓非上市公司股權：不屬于增值稅納稅范圍

轉讓上市公司股權：

一次交易：以賣出價扣除買入價后的余額作為銷售額，計算繳納增值稅；

多次交易：轉讓金融商品出現正負差時，銷售額為盈虧相抵后的余額。

稅率：

一般納稅人：6%

小規(guī)模納稅人：3%

2-個人所得稅

轉讓非上市公司股權：按“財產轉讓所得”計征

轉讓上市公司股權：暫免征收個人所得稅

3-企業(yè)所得稅

企業(yè)股權投資轉讓所得或損失=股權投資的收入-股權投資成本

4-印花稅

轉讓非上市公司股權：按“產權轉移數據”計征；立據人按所載金額萬分之五貼花；

轉讓上市公司股權：按“產權轉移數據”計征；出讓按千分之一的稅率計算。

5-土地增值稅

股權轉讓方式的過程中，如不動產價值占公司凈資產的比例較大，稅務機關可能會據此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產，并征收土地增值稅。

3. 股權轉讓常見的8大問題

由于股權轉讓行為涉及稅務、工商、財務等各個方面，故實務操作時極易出現各種無法預料的狀況，股權轉讓過程中常見的八大問題，供大家參考：

1-股東未實繳出資，可以“0元”轉讓嗎？

答：這種說法不正確。

股東實繳出資額=轉讓財產原值，轉讓財產原值為0，不代表轉讓價格可以為0。如果申報的股權轉讓價格低于股權對應的凈資產份額而無正當理由的，視為股權轉讓收入明顯偏低，稅局有權核定轉讓價格。

2-哪些情況可以平價或者低價轉讓？

答：符合下列條件之一，視為有正當理由：

1.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；

2.繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

3.相關法律、政策或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；

4.股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

3-打款違約金、補償金屬于股轉收入嗎？

答：屬于。

轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。

4-股權轉讓所得怎么計算？

股權轉讓所得=轉讓股權收入-投資計稅成本

轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得；

不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

5-哪種無需辦理工商變更登記？

答：兩種情形：

1、有限責任公司內部股東之間不引起股東名稱發(fā)生變化的股權轉讓，無需辦理工商變更登記；0

2、非上市股份有限公司股權轉讓，無需辦理工商變更登記。

6-個人股權，納稅申報有哪些規(guī)定？

1、扣繳義務人：股權轉讓所得的個稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

2、納稅地點：個人股權轉讓所得個人所得稅需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。

8股轉過程中需要資產評估嗎？

答：被投資企業(yè)賬面有以下資產，且占總資產比例超過20%時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入：

土地使用權、房屋、房地產企業(yè)未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等。